ΕΝΗΜΕΡΩΤΙΚΗ ΕΠΙΣΤΟΛΗ
Αγαπητοί Συνάδελφοι και Συνεργάτες,
Με την παρούσα επιστολή, η ένωσή μας επιθυμεί να αποσαφηνίσει το τοπίο σχετικά με την εφαρμογή του Ψηφιακού Δελτίου Αποστολής (ΨΔΑ).
Παρά τη φημολογία για μελλοντικές προθεσμίες, είναι κρίσιμο να γίνει κατανοητό ότι για μια μεγάλη κατηγορία επαγγελματιών η υποχρέωση είναι ήδη σε ισχύ.
Με την παρούσα επιστολή, η ένωσή μας επιθυμεί να αποσαφηνίσει το τοπίο σχετικά με την εφαρμογή του Ψηφιακού Δελτίου Αποστολής (ΨΔΑ).
Παρά τη φημολογία για μελλοντικές προθεσμίες, είναι κρίσιμο να γίνει κατανοητό ότι για μια μεγάλη κατηγορία επαγγελματιών η υποχρέωση είναι ήδη σε ισχύ.
Το κρίσιμο σημείο: Αγρότες Κανονικού Καθεστώτος
Θέλουμε να τονίσουμε με τον πλέον κατηγορηματικό τρόπο ότι:
Οι αγρότες που υπάγονται στο ΚΑΝΟΝΙΚΟ καθεστώς ΦΠΑ έχουν ΗΔΗ την υποχρέωση έκδοσης και διαβίβασης Ψηφιακού Δελτίου Αποστολής (Α’ Φάση).
Συγκεκριμένα:
Θέλουμε να τονίσουμε με τον πλέον κατηγορηματικό τρόπο ότι:
Οι αγρότες που υπάγονται στο ΚΑΝΟΝΙΚΟ καθεστώς ΦΠΑ έχουν ΗΔΗ την υποχρέωση έκδοσης και διαβίβασης Ψηφιακού Δελτίου Αποστολής (Α’ Φάση).
Συγκεκριμένα:
- Πώληση προς Εμπόρους: Πριν την αναχώρηση από το χωράφι, ο αγρότης κανονικού καθεστώτος οφείλει να εκδίδει ΨΔΑ (Τύπος Παραστατικού 9.1), με σκοπό διακίνησης «Πώληση» και με σαφή τόπο φόρτωσης/παράδοσης.
- Εξαίρεση 10 χλμ: Η μόνη περίπτωση που δεν απαιτείται ΨΔΑ είναι η ενδοδιακίνηση" (π.χ. από το χωράφι στην αποθήκη του ίδιου του αγρότη), εφόσον η απόσταση είναι μικρότερη των 10 χιλιομέτρων.
- Αγρότες Ειδικού Καθεστώτος: Είναι οι μόνοι που έχουν γενική εξαίρεση και δεν εκδίδουν οι ίδιοι ΨΔΑ. Κατά τα προβλεπόμενα, η κάλυψη της διακίνησης και/ή οι ενέργειες παραλαβής πραγματοποιούνται από τον αγοραστή/έμπορο (παραλήπτη), στο ισχύον πλαίσιο (ενδεικτικά μέσω Δελτίου Ποσοτικής Παραλαβής 10.1/10.2 κατά την παραλαβή, όπου εφαρμόζεται).
- Παραλαβή από τον Έμπορο (Ιδιομεταφορά): Όταν ο έμπορος παραλαμβάνει από το χωράφι του παραγωγού με δικά του μέσα, το ΨΔΑ δύναται να εκδίδεται και να διαβιβάζεται από τον ίδιο τον παραλήπτη (έμπορο). Η πρόβλεψη αυτή (Α.1123/2024) αφορά περιπτώσεις αδυναμίας έκδοσης από τον παραγωγό, με απαραίτητη την αναγραφή σκοπού «Αγορά» και των ακριβών στοιχείων διαδρομής.
Τεκμηρίωση σε περίπτωση ελέγχου
Για την αποφυγή κυρώσεων, οι επιχειρήσεις και οι παραγωγοί οφείλουν να διαθέτουν «Φάκελο Συμμόρφωσης» που να περιλαμβάνει:
1. Εκτύπωση/βεβαίωση από myAADE (Στοιχεία Μητρώου) ώστε να αποδεικνύεται το καθεστώς ΦΠΑ (Ειδικό ή Κανονικό).
2. Αντίγραφο του εκδιδόμενου ΨΔΑ (π.χ. 9.1) ή του παραστατικού που εκδίδει ο παραλήπτης στην περίπτωση ιδιομεταφοράς από τον έμπορο – παραλήπτη.
3. Δελτία Ποσοτικής Παραλαβής (10.1/10.2) για παραλαβές/ποσοτικό έλεγχο, τα οποία στην Α’ φάση δύνανται να εκδίδονται χειρόγραφα/μηχανογραφικά και πρέπει να αρχειοθετούνται επιμελώς.
Παρακαλούμε για τη διάχυση της παρούσας ενημέρωσης στους παραγωγούς, ώστε να αποφευχθούν άσκοπες παραβάσεις κατά τη διακίνηση των προϊόντων και να υπάρχει έγκαιρη προετοιμασία για τη Β’ Φάση.
Για τυχόν διευκρινίσεις ή ειδικές περιπτώσεις, παρακαλούμε να συμβουλεύεστε τον Λογιστή – Φοροτεχνικό σας.
Για την αποφυγή κυρώσεων, οι επιχειρήσεις και οι παραγωγοί οφείλουν να διαθέτουν «Φάκελο Συμμόρφωσης» που να περιλαμβάνει:
1. Εκτύπωση/βεβαίωση από myAADE (Στοιχεία Μητρώου) ώστε να αποδεικνύεται το καθεστώς ΦΠΑ (Ειδικό ή Κανονικό).
2. Αντίγραφο του εκδιδόμενου ΨΔΑ (π.χ. 9.1) ή του παραστατικού που εκδίδει ο παραλήπτης στην περίπτωση ιδιομεταφοράς από τον έμπορο – παραλήπτη.
3. Δελτία Ποσοτικής Παραλαβής (10.1/10.2) για παραλαβές/ποσοτικό έλεγχο, τα οποία στην Α’ φάση δύνανται να εκδίδονται χειρόγραφα/μηχανογραφικά και πρέπει να αρχειοθετούνται επιμελώς.
Παρακαλούμε για τη διάχυση της παρούσας ενημέρωσης στους παραγωγούς, ώστε να αποφευχθούν άσκοπες παραβάσεις κατά τη διακίνηση των προϊόντων και να υπάρχει έγκαιρη προετοιμασία για τη Β’ Φάση.
Για τυχόν διευκρινίσεις ή ειδικές περιπτώσεις, παρακαλούμε να συμβουλεύεστε τον Λογιστή – Φοροτεχνικό σας.
Με εκτίμηση,
Το Διοικητικό Συμβούλιο της ΕΦΕΕ Πέλλας
Το Διοικητικό Συμβούλιο της ΕΦΕΕ Πέλλας
Δεν υπάρχουν σχόλια:
Δημοσίευση σχολίου